משיכת כספי פנסיה לפני גיל פרישה: מה המס שתשלם?

שני הרכיבים שחייבים להכיר לפני שמושכים כסף

החיסכון בקרן הפנסיה מחולק לשני רכיבים: רכיב התגמולים, שמורכב מההפקדות השוטפות של המעסיק והעובד, ורכיב הפיצויים. ההבחנה הזו קריטית כי כל רכיב ממוסה אחרת לגמרי, ובלי להבין את ההבדל בין השניים, קל מאוד לקבל החלטה שתעלה ביוקר.

רכיב התגמולים, שהוא החיסכון עצמו, נחשב ל"משיכה שלא כדין" כשמושכים אותו לפני המועד הקבוע בחוק. המחוקק הטיל כאן מנגנון ענישה בצורת מס של 35% או לפי המס השולי, הגבוה מביניהם. לעומת זאת, ברכיב הפיצויים אין "קנס" אלא אירוע מס רגיל, עם פטורים, תקרות וכלי תכנון לגיטימיים שיכולים לאפס את המס כמעט לחלוטין.

כמה מס בדיוק משלמים על משיכת תגמולים?

משיכת כספי תגמולים כסכום חד פעמי לפני שהעובד הגיע לגיל פרישה חייבת במס של 35% או בגובה המס השולי, הגבוה מביניהם. בפועל זה אומר שמי שמרוויח בסביבות ממוצע שכר במשק ישלם 35%, אבל מי שהכנסתו גבוהה ומדרגת המס השולי שלו גבוהה יותר, ישלם בהתאם. בהעדר אישורים מתאימים מפקיד השומה, ינוכה מס בשיעור מירבי של 47%.

מאחר שמטרת המדינה היא לעודד חיסכון לפנסיה, מימוש מוקדם מדי, לפני גיל 60, לא מאפשר את ניצול הטבות המס. באופן עקרוני הגיל המוקדם ביותר שבו ניתן להתחיל לממש את החיסכון הפנסיוני בצורה מסודרת הוא 60, גם לגברים וגם לנשים.

המחיר הנסתר: מה קורה לכיסויים הביטוחיים

במשיכת מלוא כספי רכיב התגמולים תבוטל הזכאות לקבלת קצבת נכות, לרבות בגין אובדן כושר עבודה שכבר ארע. כמו כן תבוטל הזכאות לקבלת קצבת זקנה, ותבוטל זכאותם של בני המשפחה לקבלת קצבת שאירים במקרה פטירה.

כספי הפיצויים נכללים בכספים הפנסיוניים, ומשיכתם עלולה להקטין את הקצבה החודשית בפנסיה בכ-40%. זה נתון שמרבית האנשים מופתעים ממנו: משיכת הפיצויים, שנראית "בטוחה" יחסית מבחינת מס, עלולה לקצץ דרמטית את קצבת הזקנה העתידית.

מתי בכל זאת אפשר למשוך בלי לשלם מס?

ישנם מקרים שבהם העובד רשאי למשוך את כספי התגמולים בפטור ממס. מדובר בחריגים מוגדרים שהחוק קבע:

• פטור ממס ניתן אם לעובד או לבן משפחה קרוב נקבעה נכות קבועה בשיעור של לפחות 75%, או אם לשני בני הזוג אין הכנסה חודשית העולה על שכר המינימום.

• כשיש הוצאה כספית גבוהה בגין טיפול רפואי, ניתן למשוך את הכסף מקרן הפנסיה בלי לשלם מס. האופציה הזו רלוונטית גם כשקרוב משפחה נדרש לעבור טיפול רפואי יקר. הוצאה רפואית גבוהה מוגדרת כהוצאה בסכום של 50% ומעלה מההכנסות השנתיות.

• עבור כספי תגמולים שהופקדו לפני שנת 2000, ניתן לבצע משיכה ללא תשלום מס בתנאים מסוימים, כגון אם החוסך לא עבד בחצי השנה האחרונה.

הפגיעה בפטור לעתיד: נוסחת השילוב

בפרישה לגמלאות מתבצע הליך "קיבוע זכויות" שבו נקבעת תקרת הפטור הכוללת, נכון לשנת 2025 כ-967 אלף שקל. זו אינה מתנה חד-פעמית אלא "סל פטור" שמצטמצם בהתאם להיסטוריה. כאן פועלת "נוסחת השילוב": מנגנון שמקזז פיצויים פטורים שנמשכו בעבר מתוך הפטור העתידי על הקצבה החודשית.

נכון לשנת 2025, תקרת הפטור ממס על פנסיה בגיל פרישה היא כ-967,500 שקל, ועל כל 10,000 שקל שמושכים מכספי הפיצויים התקרה יורדת ב-13,500 שקל. דיווח שגוי, חלקי או לא מתוכנן, עלול לגרום לתשלום מס מיותר על הקצבה החודשית לכל החיים.

כמה באמת מפסידים: הדוגמה שמדברת

אדם בן 22 שחוסך בהתמדה 1,000 שקל בחודש עם תשואה ממוצעת של 3% יצבור בגיל 67 סכום של 1,140,370 שקל, אך אם יפדה את הכספים 20 שנה קודם לכן, בגיל 47, יצבור רק כ-446,000 שקל, שמתוכם ינוכה מס בשיעור גבוה. זה הפרש של יותר מ-700 אלף שקל, שחלקו הגדול אבד בשל ריבית דריבית שלא תשלים את עבודתה.

האלטרנטיבה שכדאי לבדוק קודם

לפני משיכת הכספים, ניתן לבדוק אם יש זכאות לקבלת הלוואה על חשבון הכספים בקרן. הלוואה כזו מאפשרת נגישות לכסף בלי לשלם מס, בלי לבטל כיסויים ביטוחיים ובלי לפגוע בצבירה לטווח הארוך. בנוסף, במידה שדרוש כסף לפני גיל הפרישה, כדאי לבדוק חלופות שאינן פוגעות בחיסכון לפנסיה, כמו קבלת הלוואה.

קצבת הזקנה בישראל נמוכה מאוד ולא ניתן להסתמך עליה כמקור פרנסה יחיד, ולכן כספי הפנסיה צפויים להיות נחוצים מאוד לאחר הפרישה. מי שמושך אותם לפני הזמן מגלה בדרך כלל את הטעות רק כשכבר מאוחר לתקן אותה.